Nieuwe BTW-regels voor servicekosten vanaf 2025
Vanaf 1 januari 2025 zijn er nieuwe btw-regels voor verhuurders bij het doorberekenen van servicekosten, zoals kosten voor nutsvoorzieningen. Deze wijziging is een gevolg van het nieuwe btw-vastgoedbesluit, dat in december 2023 is gepubliceerd.
Waarom zijn de regels aangepast?
De aanpassing komt voort uit een Europese uitspraak, waarin wordt bepaald dat servicekosten alleen als een afzonderlijke, met btw belaste prestatie kunnen worden gezien als de huurder zelf zeggenschap heeft over de keuze en het gebruik van de diensten. In veel gevallen, vooral bij verzamelgebouwen, is dit niet het geval. Daarom zullen servicekosten in de toekomst vaker worden beschouwd als bijkomende prestaties die hetzelfde btw-regime volgen als de huur.
Wat is het verschil tussen zelfstandige en bijkomende prestaties?
Bij huurcontracten worden vaak extra diensten aangeboden, zoals schoonmaak en energievoorziening. Het nieuwe besluit maakt hierbij een onderscheid:
- Zelfstandige prestaties: De huurder bepaalt zelf de leverancier en het verbruik. Denk aan nutsvoorzieningen met aparte meters en facturering op basis van individueel gebruik.
- Bijkomende prestaties: Diensten die door de verhuurder worden geleverd als onderdeel van de huur, zoals schoonmaak van algemene ruimtes of onderhoud van het gebouw. Deze volgen dezelfde btw-behandeling als de huur zelf.
Doordat servicekosten vanaf 2025 vaker als bijkomende prestaties worden gezien, betekent dit dat er geen btw meer over deze kosten mag worden berekend als de huur ook vrijgesteld is van btw.
Wat betekent dit voor verhuurders?
Verhuurders moeten rekening houden met de gevolgen van deze wijziging. Wanneer servicekosten als bijkomende prestaties worden aangemerkt, kunnen zij de btw over de inkoop van deze diensten niet meer terugvorderen. Dit kan extra kosten met zich meebrengen, vooral als de huurders niet btw-plichtig zijn. Verhuurders kunnen mogelijk proberen dit financiële nadeel te compenseren door een opslag op de servicekosten.
Wat betekent dit voor huurders?
Voor huurders die niet btw-plichtig zijn, zoals particulieren en zorginstellingen, kan deze wijziging gunstig uitpakken. Waar voorheen 21% btw over servicekosten werd doorberekend, zal de compensatie voor het btw-verlies van de verhuurder waarschijnlijk lager uitvallen dan dit percentage, wat kan resulteren in lagere kosten.
Conclusie
De nieuwe btw-regels rondom servicekosten brengen aanzienlijke veranderingen teweeg binnen de vastgoedsector. Vooral verhuurders krijgen te maken met een complexere administratie en mogelijke financiële gevolgen. Huurders daarentegen kunnen profiteren van lagere kosten.
Het is raadzaam dat zowel verhuurders als huurders hun lopende contracten en servicekosten onder de loep nemen en indien nodig aanpassingen doorvoeren. Omdat de impact per situatie kan verschillen, is het verstandig om advies in te winnen bij een btw-specialist of fiscaal jurist om risico’s te minimaliseren en financiële consequenties goed in kaart te brengen.
Vanaf 1 januari 2025 zijn er nieuwe btw-regels voor verhuurders bij het doorberekenen van servicekosten, zoals kosten voor nutsvoorzieningen. Deze wijziging is een gevolg van het nieuwe btw-vastgoedbesluit, dat in december 2023 is gepubliceerd.
